Wer die Rechnung des Schornsteinfegers in den Unterlagen für die Steuererklärung entdeckt, fragt sich meist zu Recht, ob sich daraus noch ein finanzieller Vorteil ergibt. Die kurze Antwort lautet ja: Begünstigt sind in der Regel die Arbeits-, Fahrt- und Maschinenkosten, nicht jedoch Material oder Ersatzteile. Entscheidend sind außerdem eine passende Rechnung, die unbare Zahlung und die selbst genutzte Wohnung.
Die wichtigsten Zahlen und Voraussetzungen auf einen Blick
- 20 Prozent der begünstigten Kosten werden direkt von der Einkommensteuer abgezogen.
- Der jährliche Höchstbetrag für Handwerkerleistungen liegt bei 1.200 Euro pro Haushalt.
- Absetzbar ist grundsätzlich nur der Arbeitsanteil einschließlich Fahrtkosten und Umsatzsteuer.
- Erforderlich sind eine Rechnung und die Zahlung auf das Konto des Dienstleisters.
- Auch Mieter können ihren Anteil über die Nebenkostenabrechnung geltend machen.
Ja, aber nicht jede Position der Rechnung zählt
Schornsteinfegerarbeiten gelten nach § 35a Abs. 3 EStG als begünstigte Handwerkerleistungen. Dazu gehören typischerweise Kehrarbeiten, Messungen, Überprüfungen und die Feuerstättenschau, sofern sie dem eigenen Haushalt zugeordnet werden können.
Der Steuervorteil beträgt 20 Prozent der begünstigten Aufwendungen. Das ist keine Minderung des zu versteuernden Einkommens, sondern eine direkte Ermäßigung der Einkommensteuer. Aus einer anrechenbaren Summe von 200 Euro werden also 40 Euro weniger Steuer.
Materialkosten, Ersatzteile und andere gelieferte Waren bleiben außen vor. Enthält die Rechnung beispielsweise 280 Euro für Arbeits- und Fahrtkosten sowie 90 Euro für ein Ersatzteil, werden nur die 280 Euro berücksichtigt. Daraus ergibt sich eine Steuerermäßigung von 56 Euro.
Wie hoch der Steuerbonus tatsächlich ausfällt
Der Höchstbetrag von 1.200 Euro gilt nicht nur für den Schornsteinfeger, sondern für alle begünstigten Handwerkerleistungen im Haushalt zusammen. Um ihn vollständig auszuschöpfen, müssten im Kalenderjahr 6.000 Euro an anrechenbaren Arbeitskosten anfallen.
| Anrechenbare Kosten | Steuerermäßigung | Einordnung |
|---|---|---|
| 150 Euro | 30 Euro | 20 Prozent der Arbeitskosten |
| 420 Euro | 84 Euro | unterhalb des Höchstbetrags |
| 6.000 Euro | 1.200 Euro | maximaler Jahresbetrag |
| 8.000 Euro | 1.200 Euro | Deckelung erreicht |
In der Praxis ist der einzelne Schornsteinfegertermin deshalb selten ein großer Geldsegen. Trotzdem lohnt sich die Angabe, denn zusammen mit Heizungswartung, Reparaturen oder anderen Arbeiten im Haushalt kann sich ein spürbarer Betrag ergeben. Voraussetzung ist allerdings, dass überhaupt ausreichend Einkommensteuer anfällt, von der die Ermäßigung abgezogen werden kann.
Diese Nachweise braucht das Finanzamt
Die Rechnung sollte den Arbeits- und Fahrtkostenanteil nachvollziehbar ausweisen. Eine bloße Schätzung durch den Steuerpflichtigen reicht nicht. Ist die Rechnung nicht ausreichend aufgeteilt, sollte man den Schornsteinfeger um eine korrigierte oder ergänzende Aufstellung bitten.
Bezahlt werden muss per Überweisung, Lastschrift oder einer anderen nachvollziehbaren unbaren Zahlungsweise. Barzahlungen werden grundsätzlich nicht anerkannt. Rechnung und Zahlungsnachweis sollten aufbewahrt werden, auch wenn sie mit der Steuererklärung meist nicht direkt eingereicht werden müssen.
- Rechnung mit Name und Anschrift des Schornsteinfegers
- Beschreibung der ausgeführten Arbeiten
- getrennter Ausweis von Arbeits-, Fahrt- und Materialkosten
- Nachweis der unbaren Zahlung
- Zuordnung zur selbst genutzten Wohnung
Maßgeblich ist grundsätzlich das Jahr, in dem die Rechnung bezahlt wurde. Wer eine Rechnung aus dem Dezember erst im Januar überweist, sollte sie daher normalerweise dem neuen Kalenderjahr zuordnen.
Was für Eigentümer, Mieter und Wohnungseigentümer gilt
Eigentümer eines selbst bewohnten Hauses oder einer selbst genutzten Wohnung können die begünstigten Kosten direkt in ihrer Einkommensteuererklärung angeben. Bei einer vermieteten Immobilie greift dagegen meist eine andere steuerliche Behandlung über die Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. Eine doppelte Berücksichtigung ist ausgeschlossen.
Auch Mieter sind nicht automatisch ausgeschlossen. Enthält die Nebenkostenabrechnung einen ausgewiesenen Anteil für Schornsteinfegerarbeiten, kann dieser Betrag berücksichtigt werden, wenn der Vermieter oder die Hausverwaltung die Leistung unbar bezahlt und den Anteil korrekt ausweist. Der Bundesfinanzhof hat klargestellt, dass der Mieter den Handwerker nicht selbst beauftragt haben muss.
Bei einer Wohnungseigentümergemeinschaft sollte die Jahresabrechnung den individuellen Anteil des Eigentümers an den begünstigten Arbeitskosten nennen. Fehlt diese Angabe, hilft eine separate Bescheinigung der Verwaltung. Gerade bei Sammelabrechnungen ist dieser Nachweis oft wichtiger als die ursprüngliche Rechnung des Dienstleisters.
Wer die Arbeiten an der Feuerstätte mit einer allgemeinen Heizungsprüfung verbindet, sollte die Rechnung und die Energieentscheidung getrennt betrachten. Für die laufenden Kosten kann der Steuerbonus greifen, während bei der technischen Planung auch die Heizung optimieren eine Rolle spielt.
Typische Fehler, die den Steuerbonus kosten
Der häufigste Fehler ist die Annahme, die komplette Rechnung werde mit 20 Prozent berücksichtigt. Tatsächlich zählt nur der begünstigte Arbeitsanteil. Ich würde deshalb jede Rechnung kurz auf drei Punkte prüfen: Arbeitskosten ausgewiesen, unbar bezahlt, selbst genutzter Haushalt.
Problematisch ist auch, den Höchstbetrag von 1.200 Euro je Dienstleister zu verstehen. Er gilt pro Haushalt und Kalenderjahr für sämtliche Handwerkerleistungen zusammen. Wer bereits eine größere Heizungsreparatur abgerechnet hat, kann den Rahmen mit der Schornsteinfegerrechnung bereits ausgeschöpft haben.
Eine weitere Stolperfalle sind öffentlich geförderte Maßnahmen. Für Kosten, die bereits durch einen steuerfreien Zuschuss oder ein gefördertes Darlehen berücksichtigt werden, darf die Steuerermäßigung nach § 35a nicht zusätzlich beansprucht werden.
Energetische Maßnahmen an der Heizung können außerdem eigene steuerliche Regeln haben. Deshalb sollte man eine Rechnung für Wartung, Reinigung und Schornsteinfegerarbeiten nicht mit einer Rechnung für den Einbau einer neuen Anlage vermischen. Auch bei der Planung des Warmwasserbereitung im Sommer lohnt sich eine saubere Trennung der Kosten und Förderwege.
Mit einer sauberen Rechnung wird der Steuerbonus unkompliziert
Wer die Schornsteinfegerkosten steuerlich geltend machen möchte, braucht meistens keine komplizierte Berechnung. Entscheidend sind eine klar aufgeteilte Rechnung, die Überweisung auf das Konto des Dienstleisters und die Eintragung des begünstigten Betrags im Bereich der Handwerkerleistungen.
Mein praktischer Rat lautet, die Rechnung direkt nach der Zahlung zusammen mit dem Kontoauszug abzulegen und den verbleibenden Handwerker-Höchstbetrag im Blick zu behalten. So lässt sich der kleine, aber sichere Steuervorteil nutzen, ohne die gesetzlich vorgeschriebene Wartung der Heizungs- und Abgasanlage aus den Augen zu verlieren.
